2018年10月25日14:44
相続税の節税 ～ 第二次相続までのトータル節税 ～≫
カテゴリー │相続・贈与
父の相続と母の相続の両方トータルして考えないとトータル節税はできませんのでお気を付けて下さい。
①配偶者が相続する財産が１億６千万円までであれば無税です。
②設例 父（死亡）、相続人：母（配偶者）、長男・長女
1.父（今年死亡）の財産１億円であった時、全額を母（配偶者）が相続すれば相続税は無税です。
第一次相続（父の相続）は、これでめでたしめでたしです。
2.仮に、母１／２、長男１／４、長女１／４と相続した場合
母 → 無税
長男 → １５７万円納税
長女 → １５７万円納税 計３１４万円－（Ａ）
となります。
③母の相続の時（第一次相続で１億円全て母が相続した時）
仮に 長男５,０００万円、長女５,０００万円 を相続したとすると
長男 ３８５万円納税
長女 ３８５万円納税 計７７０万円の納税となります。－（Ｂ）
※ もし 第一次相続の時「②－2」の形で相続していた場合、
母の財産を、長男２,５００万円、長女２,５００万円の形で相続したら
長男 ８０万円納税
長女 ８０万円納税 計１６０万円の納税となります。－（Ｃ）
④結論（第二次相続までトータルした時の税額）
1.第一次相続で「②－１」の分割をした時、
つまり母が１００％相続した時 ７７０万円－（Ｄ）
2.第一次相続で「②－２」の分割をした時、
つまり子供が５０％相続した時 ４７４万円（Ａ＋Ｃ）
差額 ２９６万円
3.結論 「②－２」の方が２９６万円安くなる。
4.このように第一次相続と第二次相続のトータルで相続税の損得をお考え下さい。
①配偶者が相続する財産が１億６千万円までであれば無税です。
②設例 父（死亡）、相続人：母（配偶者）、長男・長女
1.父（今年死亡）の財産１億円であった時、全額を母（配偶者）が相続すれば相続税は無税です。
第一次相続（父の相続）は、これでめでたしめでたしです。
2.仮に、母１／２、長男１／４、長女１／４と相続した場合
母 → 無税
長男 → １５７万円納税
長女 → １５７万円納税 計３１４万円－（Ａ）
となります。
③母の相続の時（第一次相続で１億円全て母が相続した時）
仮に 長男５,０００万円、長女５,０００万円 を相続したとすると
長男 ３８５万円納税
長女 ３８５万円納税 計７７０万円の納税となります。－（Ｂ）
※ もし 第一次相続の時「②－2」の形で相続していた場合、
母の財産を、長男２,５００万円、長女２,５００万円の形で相続したら
長男 ８０万円納税
長女 ８０万円納税 計１６０万円の納税となります。－（Ｃ）
④結論（第二次相続までトータルした時の税額）
1.第一次相続で「②－１」の分割をした時、
つまり母が１００％相続した時 ７７０万円－（Ｄ）
2.第一次相続で「②－２」の分割をした時、
つまり子供が５０％相続した時 ４７４万円（Ａ＋Ｃ）
差額 ２９６万円
3.結論 「②－２」の方が２９６万円安くなる。
4.このように第一次相続と第二次相続のトータルで相続税の損得をお考え下さい。
